Налоговый кодекс часть 2
Статья 193. Налоговые ставки
1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2015 года осуществляется по следующим налоговым ставкам:
Виды подакцизных товаров
Налоговая ставка (в процентах ирублях за единицу измерения)
с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно
с 1 января 2017 года
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:
реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке испиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, ипередаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, иреализуемыйдля производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза, ипередаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемогодля производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке испиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
93 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
102 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, испиртованных виноградного или иного фруктового сусла, ивинного дистиллята, ифруктового дистиллята)
500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин, сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, испиртованных виноградного или иного фруктового сусла, ивинного дистиллята, ифруктового дистиллята)
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, испиртованных виноградного или иного фруктового сусла, ивинного дистиллята, ифруктового дистиллята
8 рублей за 1 литр
9 рублей за 1 литр
10 рублей за 1 литр
Сидр, пуаре, медовуха
8 рублей за 1 литр
9 рублей за 1 литр
10 рублей за 1 литр
Игристые вина
25 рублей за 1 литр
26 рублей за 1 литр
27 рублей за 1 литр
Пиво с нормативнымсодержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
0 рублей за 1 литр
0 рублей за 1 литр
0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативнымсодержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива
18 рублей за 1 литр
20 рублей за 1 литр
21 рубль за 1 литр
Пиво с нормативнымсодержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента
31 рубль за 1 литр
37 рублей за 1 литр
39 рублей за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный
1 800 рублей за 1 кг
2 000 рублей за 1 кг
2 200 рублей за 1 кг
Сигары
128 рублей за 1 штуку
141 рубль за 1 штуку
155 рублей за 1 штуку
Сигариллы, биди, кретек
1 920 рублей за 1 000 штук
2 112 рублей за 1 000 штук
2 207 рублей за 1 000 штук
Сигареты, папиросы
960 рублей за 1 000 штук + 11 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 330 рублей за 1 000 штук
1 250 рублей за 1 000 штук + 12 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 680 рублей за 1 000 штук
1 420 рублей за 1 000 штук + 13 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 930 рублей за 1 000 штук
Автомобили легковые:
с мощностью двигателя до 67,5 кВтвключительно
0 рублей за 0,75 кВт
0 рублей за 0,75 кВт
0 рублей за 0,75 кВт
с мощностью двигателя свыше 67,5 кВти до 112,5 кВтвключительно
37 рублей за 0,75 кВт
41 рубль за 0,75 кВт
43 рубля за 0,75 кВт
с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт
365 рублей за 0,75 кВт
402 рубля за 0,75 кВт
420 рублей за 0,75 кВт
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт
365 рублей за 0,75 кВт
402 рубля за 0,75 кВт
420 рублей за 0,75 кВт
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 3, классу 4 и классу 5
7 300 рублей за 1 тонну
7 530 рублей за 1 тонну
5 830 рублей за 1 тонну
класса 3
7 300 рублей за 1 тонну
7 530 рублей за 1 тонну
5 830 рублей за 1 тонну
класса 4
7 300 рублей за 1 тонну
7 530 рублей за 1 тонну
5 830 рублей за 1 тонну
класса 5
5 530 рублей за 1 тонну
7 530 рублей за 1 тонну
5 830 рублей за 1 тонну
Дизельное топливо
3 450 рублей за 1 тонну
4 150 рублей за 1 тонну
3 950 рублей за 1 тонну
Моторные масла для дизельных икарбюраторныхдвигателей
6 500 рублей за 1 тонну
6 000 рублей за 1 тонну
5 400 рублей за 1 тонну
Прямогонный бензин
11 300 рублей за 1 тонну
10 500 рублей за 1 тонну
9 700 рублей за 1 тонну
Бензол, параксилол, ортоксилол
2 300 рублей за 1 тонну
3 000 рублей за 1 тонну
2 800 рублей за 1 тонну
Авиационный керосин
2 300 рублей за 1 тонну
3 000 рублей за 1 тонну
2 800 рублей за 1 тонну
Топливо печное бытовое
3 000 рублей за 1 тонну
3 000 рублей за 1 тонну
2 800 рублей за 1 тонну.
2 - 3. Утратили силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 107-ФЗ.
4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукциипредусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акцизас отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантиис отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций по ввозу в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза этилового спирта, являющегося товаром Таможенного союза, покупателем этилового спирта - производителем алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукции, представившим в налоговый орган по месту учета извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта в налоговый орган по месту учета банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
5. Если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов.
1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2015 года осуществляется по следующим налоговым ставкам:
Виды подакцизных товаров
Налоговая ставка (в процентах ирублях за единицу измерения)
с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно
с 1 января 2017 года
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:
реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке испиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, ипередаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, иреализуемыйдля производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза, ипередаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемогодля производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке испиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
93 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
102 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, испиртованных виноградного или иного фруктового сусла, ивинного дистиллята, ифруктового дистиллята)
500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин, сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, испиртованных виноградного или иного фруктового сусла, ивинного дистиллята, ифруктового дистиллята)
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, испиртованных виноградного или иного фруктового сусла, ивинного дистиллята, ифруктового дистиллята
8 рублей за 1 литр
9 рублей за 1 литр
10 рублей за 1 литр
Сидр, пуаре, медовуха
8 рублей за 1 литр
9 рублей за 1 литр
10 рублей за 1 литр
Игристые вина
25 рублей за 1 литр
26 рублей за 1 литр
27 рублей за 1 литр
Пиво с нормативнымсодержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
0 рублей за 1 литр
0 рублей за 1 литр
0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативнымсодержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива
18 рублей за 1 литр
20 рублей за 1 литр
21 рубль за 1 литр
Пиво с нормативнымсодержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента
31 рубль за 1 литр
37 рублей за 1 литр
39 рублей за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный
1 800 рублей за 1 кг
2 000 рублей за 1 кг
2 200 рублей за 1 кг
Сигары
128 рублей за 1 штуку
141 рубль за 1 штуку
155 рублей за 1 штуку
Сигариллы, биди, кретек
1 920 рублей за 1 000 штук
2 112 рублей за 1 000 штук
2 207 рублей за 1 000 штук
Сигареты, папиросы
960 рублей за 1 000 штук + 11 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 330 рублей за 1 000 штук
1 250 рублей за 1 000 штук + 12 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 680 рублей за 1 000 штук
1 420 рублей за 1 000 штук + 13 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 930 рублей за 1 000 штук
Автомобили легковые:
с мощностью двигателя до 67,5 кВтвключительно
0 рублей за 0,75 кВт
0 рублей за 0,75 кВт
0 рублей за 0,75 кВт
с мощностью двигателя свыше 67,5 кВти до 112,5 кВтвключительно
37 рублей за 0,75 кВт
41 рубль за 0,75 кВт
43 рубля за 0,75 кВт
с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт
365 рублей за 0,75 кВт
402 рубля за 0,75 кВт
420 рублей за 0,75 кВт
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт
365 рублей за 0,75 кВт
402 рубля за 0,75 кВт
420 рублей за 0,75 кВт
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 3, классу 4 и классу 5
7 300 рублей за 1 тонну
7 530 рублей за 1 тонну
5 830 рублей за 1 тонну
класса 3
7 300 рублей за 1 тонну
7 530 рублей за 1 тонну
5 830 рублей за 1 тонну
класса 4
7 300 рублей за 1 тонну
7 530 рублей за 1 тонну
5 830 рублей за 1 тонну
класса 5
5 530 рублей за 1 тонну
7 530 рублей за 1 тонну
5 830 рублей за 1 тонну
Дизельное топливо
3 450 рублей за 1 тонну
4 150 рублей за 1 тонну
3 950 рублей за 1 тонну
Моторные масла для дизельных икарбюраторныхдвигателей
6 500 рублей за 1 тонну
6 000 рублей за 1 тонну
5 400 рублей за 1 тонну
Прямогонный бензин
11 300 рублей за 1 тонну
10 500 рублей за 1 тонну
9 700 рублей за 1 тонну
Бензол, параксилол, ортоксилол
2 300 рублей за 1 тонну
3 000 рублей за 1 тонну
2 800 рублей за 1 тонну
Авиационный керосин
2 300 рублей за 1 тонну
3 000 рублей за 1 тонну
2 800 рублей за 1 тонну
Топливо печное бытовое
3 000 рублей за 1 тонну
3 000 рублей за 1 тонну
2 800 рублей за 1 тонну.
2 - 3. Утратили силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 107-ФЗ.
4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукциипредусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акцизас отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантиис отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций по ввозу в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза этилового спирта, являющегося товаром Таможенного союза, покупателем этилового спирта - производителем алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукции, представившим в налоговый орган по месту учета извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной иподакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта в налоговый орган по месту учета банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
5. Если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов.
Регистрация онлайн